Rubriky
Finance Pickey tipy

Jak danit příjem z Pickey

Jste tvůrci a sršíte kreativními nápady – tvoříte úspěšná videa, skvělý podcast nebo píšete čtivé články a díky tomu jste získali přispěvatele. V ten moment byste ale měli zpozornět, protože výdělky z vaší tvorby na Pickey podléhají dani z příjmů a je potřeba uvést je v daňovém přiznání. 

Základní informace, jakým způsobem lze danit příjmy z Pickey, najdete v našem starším článku Daně a jak na ně. Ne každý je tvůrce na plný úvazek a možná trochu tápete, jak je to zrovna v tom vašem případě. Se společností NeoTax (moc děkujeme hlavně Erice Benefiové a Nikole Žítkové) jsme pro vás proto připravili přehled možných scénářů a způsobů, jak příjem správně zdanit.

Poznámka: Do daňového přiznání uvádíte jako příjem z Pickey pouze souhrnnou částku, která vám přijde na účet (tedy částka, od které je už odečtena naše provize). K tomu vám slouží přehledy, které každý měsíc zasíláme.

V článku jsme pro vás sepsali následující scénáře:

Jsem zaměstnanec na plný úvazek a mám vedlejší příjem jen z Pickey

  1. Daňové přiznání mi zpracovává zaměstnavatel

Většina zaměstnavatelů vyplňuje v běžném případě roční zúčtování (ekvivalent k daňovému přiznání) za své zaměstnance. Nedělá to ale automaticky, když máte ještě i vedlejší příjmy. Pokud váš zaměstnavatel poskytuje tuto možnost i v případě, že máte vedlejší příjmy odjinud, stačí, když se s ním domluvíte a poskytnete faktury i přehledy, které vám každý měsíc posíláme. 

  1. Daňové přiznání si podávám sám/sama

Pokud si daňové přiznání podáváte sami, váš zaměstnavatel vám na požádání poskytne potvrzení o zdanitelných příjmech. Příjem z Pickey daníte jako příjem z podnikání – autorský příjem (uvádíte celou částku za rok, pro který daňové přiznání podáváte). I tady vám stačí přehledy, které vám každý měsíc posíláme.

Výdaje můžete uvádět dvěma způsoby:

  • procentem z příjmu, tzv. paušál (autorský příjem 40 %)
  • reálně na základě (doložitelných) výdajů (tady uvedete celkové výdaje za Pickey provizi na základě faktur, které každý měsíc zasíláme společně s přehledem)

Ukážeme vám to na příkladu:

Předplatné na Pickey máte nastavené na 59,- Kč/měsíc a máte jednoho přispěvatele, který si vás na 1 měsíc předplatil.

Váš příjem z Pickey je 44,- Kč (částka, kterou vám vyplatíme na účet a je již ponížená o naši provizi). 

Do příjmů z podnikání tedy uvedete částku 44,- Kč.

Výdaje můžete uvádět procentem z příjmů – 40 % z příjmů (17,60 Kč) , nebo na základě reálných výdajů (na základě faktury za Pickey provizi, kterou dostanete společně s přehledem). V tomto případě je to 15,- Kč (59 – 44 = 15,- Kč).

Příjem ze zaměstnání i z Pickey uvádíte do jednoho daňového přiznání.

Jsem zaměstnanec na plný úvazek a mám vedlejší příjmy nejen z Pickey, ale i z dalších činností

  1. Kromě plného úvazku a Pickey vystavuji faktury i na další zboží a služby

V tomto případě postupujte stejně jako u předchozího bodu. Další příjmy, na které vystavujete faktury, uvedete také jako příjmy z podnikání a zahrnete do stejného daňového přiznání.

Pohlídejte si ale výši výdajové paušální sazby, protože výdaje za poskytování zboží a služeb nebo pronájem nelze zahrnout k autorským příjmům (každá činnost má jinou procentuální sazbu výdajového paušálu) a musíte je v daňovém přiznání rozdělit (viz příklad níže u části Jsem podnikatel „na plný úvazek“).

  1. Kromě plného úvazku a Pickey pracuji ještě na DPP/DPČ

Pokud nad rámec zaměstnání a příjmů z Pickey pracujete ještě na dohodu o provedení práce (DPP) nebo na dohodu o pracovní činnosti (DPČ), budete potřebovat následující dokumenty:

  • potvrzení o zdanitelných příjmech ze zaměstnání (plný úvazek)
  • přehledy výdělků z Pickey, které zasíláme každý měsíc
  • potvrzení o zdanitelných příjmech z dohody

Příjem z dohody musíte uvést do daňového přiznání vždy v případě, pokud byl váš příjem zdaněn zálohovou daní. Pokud byla ze mzdy sražena srážková daň, nemáte povinnost uvádět tento příjem do daňového přiznání. Může se vám to ale vyplatit, pokud tím vznikne přeplatek. Více o zdanění dohod naleznete na blogu NeoTaxu.

Jsem podnikatel „na plný úvazek“

Pokud jste podnikatelem, příjem z Pickey je pro vás v podstatě dalším příjmem z podnikání. 

Na co byste si ale měli dát pozor?

  1. Jsem tvůrce „na plný úvazek“ (celý příjem daním jako autorský)

Pokud jste tvůrce „na plný úvazek“, příjem z Pickey daníte jako autorský. Výdaje si můžete uplatnit:

  • procentem z příjmu, tzv. paušál (autorský příjem 40 %)
  • reálné výdaje na základě skutečných (prokazatelných) výdajů

Musíte také uvést CZ NACE.

Ukážeme vám to na příkladu:

Příjem z Pickey za rok 2022 činil 150 000 Kč.

Do daňového přiznání uvádíte:

  • příjem: 150 000 Kč
  • výdaje (paušál 40 %): 60 000 Kč
  • základ daně budou tvořit příjmy mínus výdaje = 150 000 – 60 000 = 90 000 Kč
  • daň 15%  bude 13 500 Kč
  • uplatní se položka na poplatníka – 30 840 Kč
  • daň k úhradě vyjde 0 Kč (nepočítá se s dalšími odčitatelnými položkami ani se slevami na daň)
  1. Jsem tvůrcem a mám příjmy nejen z Pickey, ale i z další podnikatelské činnosti

Pokud máte jako OSVČ příjem coby Pickey tvůrce, ale také z jiné činnosti (např. jako kadeřnice), musíte příjem v rámci jednoho daňového přiznání rozdělit, protože na každý z příjmů uplatňujete jinou procentuální sazbu výdajového paušálu. 

Na samostatnou činnost (kadeřnice) je to 60% paušál, na autorský honorář je to 40% paušál.

Příklad:

Příjem z autorského honoráře (Pickey): 150 000 Kč

Do daňového přiznání uvádíte:

  • příjem: 150 000 Kč
  • výdaje (paušál 40 %): 60 000 Kč
  • základ daně budou tvořit příjmy mínus výdaje = 150 000 – 60 000 = 90 000 Kč

Příjem ze samostatné činnosti (kadeřnice): 150 000 Kč

Do daňového přiznání uvádíte:

  • příjem 150 000 Kč
  • výdaje (paušál 60 %): 90 000 Kč
  • základ daně budou tvořit příjmy mínus výdaje = 150 000 – 90 000 = 60 000 Kč

Základy daně se sečtou 90 000 + 60 000 = 150 000 Kč. Z nich se vypočte 15% daň: 150 000 x 15% = 22 500 Kč. Následně se uplatní položka na poplatníka ve výši 30 840 Kč, která pokryje daň. Výslední daň bude 0 Kč (nepočítá se s dalšími odčitatelnými položkami ani se slevami na daň).

OSVČ má také povinnost podat přehledy pro ČSSZ a zdravotní pojišťovnu. V nich uvede příjem jak z autorských honorářů, tak ze samostatné činnosti.

Za rok 2022 má každá OSVČ povinnost podat přiznání i přehledy POUZE elektronicky. Papírové podání nebude akceptováno. 

Pokud je pro vás vyplnění daňového přiznání složité, můžete využít aplikaci na www.OnlinePriznani.cz. Výstupem bude nejen daňové přiznání, ale i přehledy pro pojišťovny.

A máme pro vás dobrou zprávu! Domluvili jsme pro vás slevu 10 % po zadání kódu pickey10 (vztahuje se na fyzické osoby za rok 2022).

Postup:

  1. Vyberte balíček, který vám nejvíc vyhovuje a pokračujte podle instrukcí.
  2. Vyberte příslušný Finanční úřad (dle trvalého bydliště) a zaškrtněte údaje o podnikání (vygenerování XML pro datovou schránku, nerezident).
  3. Doplňte příjem ze zaměstnání na základě potvrzení od zaměstnavatele a (nebo) příjem z podnikání, přičemž si vyberete, jaký typ výdajů preferujete (paušál 40 % nebo reálné výdaje). Vyplníte CZ NACE.
  4. Vyberte slevy na dani, pokud nějaké uplatňujete.
  5. Doplňte výši zaplacených záloh na zdravotní a sociální pojištění a další náležitosti týkající se přehledů.
  6. Doplňte osobní údaje.
  7. Po platbě se vygeneruje daňové přiznání i s přehledy pro pojišťovny. 

Jak poznám, zda jsem plátce/neplátce daně a co musím udělat

Plátcem DPH se stáváte v okamžiku, kdy váš příjem překročí 2 000 000 Kč ročně (platí pro rok 2023). Pro rok 2022 je výše příjmu do limitu 1 000 000 Kč. Ať už jste, nebo nejste plátci DPH, daňové přiznání za uplynulý rok musíte podat.

Je to složitější a potřebuju konzultaci

Je vaše situace složitější a po přečtení článku máte spoustu dalších otázek? Využijte možnost poradenství nebo účetnictví od společnosti NeoTax. I tady od nás máte domluvenou slevu. Po zadání kódu PICKEY5 se vám z celkové částky odečte 5 %.


Tudy se jde zpět na Pickey.